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上海公司注册:“营改增”的6个税务筹划点

文章作者:admin 浏览量: 类型:常见问题 发布时间:2020-04-16 12:51
上海公司注册:“营改增”的6个税务筹划点
税收筹划是通过事先安排商业模式、交易模式和合同条款,合法合理地降低税收负担成本。对于“企业对企业”企业,通过“纳税人身份”、业务流程、购销合同的规划,可以达到不付款、少付款、迟付款的目的。具体来说,华税律师建议“企业对企业”企业可以从以下几个方面积极进行税收筹划。
1、纳税人身份选择
根据现行的“营业税”政策,年销售应税服务超过500万元的纳税人为普通纳税人,年销售低于500万元的纳税人为小规模纳税人,500万元的计算标准为纳税人在不超过12个月的连续经营期内提供服务的累计销售额,包括减免税销售和境外服务销售。一般纳税人应适用一般税率并扣除税款。简单的3%税适用于小规模纳税人。什么样的纳税人地位更有利不能一概而论。它需要根据企业的财务状况(如资产和收入)具体确定。如果适用小规模纳税人更为有利,则可以通过分割或分割的方式减少年销售额,并适用3%的简单征税。
2.集团业务流程再造
增值税相对于营业税的一个主要优势是它可以避免双重征税,有利于行业的细分和专业化发展,提高生产效率。在这种背景下,企业集团可以外包一些服务并尽力而为。例如,在“企业对企业”运营之后,如果企业选择委托运输或使用自营车辆,则可以计算两者之间的税负差异。非独立自主经营车辆消耗的燃料、配件和正常维修费用等项目可按17%的增值税税率扣除,委托运输企业发生的运费可按11%的税率扣除,企业集团可根据实际计算结果进行调整和优化。
3.供应商调整
在增值税抵扣制度下,供应商的纳税人身份直接影响买方的增值税负担。对于一般纳税人的购买者来说,如果选择一般纳税人作为供应商,就可以获得增值税专用发票来实现减税。如果选择小规模纳税人作为供应商,并获得小规模纳税人开具的普通增值税发票,则采购方不能扣除该输入。因此,企业可以通过选择合适的供应商来减轻税负。需要提醒的是,如果选择小规模纳税人作为供应商,如果税务机关可以获得代表小规模纳税人开具的3%增值税专用发票,买方可以按3%的税率抵扣进项税。
4.商业性质规划
“营业税改征”后,对于一些有税收优惠的商业领域政策,我们应该通过规划积极“靠近”它们,争取税收减免政策。以“四项技能”(技术开发、技术转让及相关技术咨询和技术服务)业务为例。在“营业税改革”之前,国家对“四项技能服务”免征营业税。“营业税改”后,国家继续对“四项技能服务”收入免征增值税。因此,对于科技企业而言,在签订向国外提供相关技术服务的合同时,应在合同条款中突出“四项技能”合同的特点,并履行相关备案义务。同时需要提醒的是,“四技”业务享受增值税免税,不能开具增值税专用发票,导致下游采购商无法获得增值税专用发票。
5.混合经营的独立会计
自“营业税改征”政策实施以来,17%、13%和3%、4%和6%的增值税税率分别上调了6%和11%。同时,纳入增值税试点的小型企业统一税率为3%。因此,中国现行的增值税税率体系包括17%、13%、11%、6%和3%、4%、6%的征收率。根据相关税法政策,在混合经营中,不同税率的项目需要单独核算,否则将统一适用高税率。因此,在“由商转增”后,企业应单独核算
通过税收筹划推迟纳税相当于获得无息贷款。因此,企业可以通过计划服务合同和其他方式延迟纳税义务的产生,但前提是它们是合法的并且符合以下税收政策:
(一)纳税人提供应税服务并收到销售收入或者取得主张销售收入的证据的日期。如果发票是第一次开具的,应以发票开具的日期为准。
(二)纳税人以预付款方式提供有形动产租赁服务的,纳税义务自收到预付款之日起发生。
(三)纳税人被视为提供应税服务的,其纳税义务的发生时间为应税服务完成之日。
(4)增值税扣缴义务发生在纳税人增值税义务发生之日。
此外,当企业购买大量固定资产时,也可以根据实际情况在认证期的180天内选择合适的认证时间点,因为根据规定,增值税专用发票需要在认证后的下一个月申报纳税。如果企业当期没有足够的销项税额,进项税额不能及时抵扣,上海公司注册推荐上海安度商务咨询有限公司!
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