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增值税小规模纳税人的判断标准是什么

文章作者:admin 浏览量: 类型:新闻资讯 发布时间:2020-04-29 12:55
作为企业家,当我们理解什么是小规模增值税纳税人时,会有一些或多或少难以理解的概念。要理解这个问题,我们必须首先弄清楚什么是小规模增值税纳税人。什么是增值税一般纳税人?今天,注册上海公司企业登记机构小编将与您分享探讨小规模纳税人的概念及需要注意的问题。

小规模增值税纳税人的标准是什么?
1.小规模增值税纳税人的概念
所谓小规模增值税纳税人,是指年销售额低于规定标准(现行税收法规低于500万元)且会计制度不健全,不能按要求报送相关税收信息的增值税纳税人。所谓不健全的会计制度,是指小规模纳税人不能正确计算增值税的销项税、进项税和应纳税额。此类企业只需适用3%的税率。增值税不需要抵扣,增值税按照税收规定的税率直接缴纳。


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2.增值税一般纳税人的概念
所谓增值税一般纳税人,是指年销售额超过500万元的企业和营业单位,其年应税销售额(以下简称年应税销售额,包括
注册上海公司一年内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准。普通纳税人的特点是增值税进项税可以抵扣销项税,所以当利润很低时,人们肯定会考虑申请普通纳税人,因为小规模增值税是按规定的税率缴纳的。因此,每个行业都有自己的特点。哪一个适合你取决于你工作的行业和你的利润。但有一点是,如果你的年销售额超过500万,你想要申请小规模销售,因为小规模纳税人的销售额是固定的。

3.小规模增值税纳税人的优势
(1)高利润行业缴纳的增值税少得多,因为增值税的比例很小,只有3%。如果你是普通纳税人,销售商品的税率是16%。
例如,一个服装商人进来,每套服装卖200元,每套服装卖500元。如果你是小规模纳税人,应缴纳的增值税等于500*3%=15元,如果你是一般纳税人,应缴纳的增值税等于(500-200)*16%=48元,显然你是一般纳税人,你必须缴纳更多的增值税。

(2)小规模增值税纳税人销售货物时,只能在税务机关窗口或机器上开具3%的增值税专用发票。因此,许多小规模增值税纳税人不会选择从小规模增值税纳税人那里购买商品。由于普通增值税纳税人无法从小规模增值税纳税人处获得16%的增值税专用发票抵扣增值税,他们将取消与小规模增值税纳税人的业务往来,导致小规模增值税纳税人失去许多普通增值税纳税人的客户。

(3)纳税申报相对简单,财务核算和纳税的税收要求相对较低,企业在经营过程中的税收风险较小。

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